运城农商行“偷税”风波未平再收央行罚单 资本充足率五年连滑股东多失信股权频上拍

      央行太原中心支行年前公布的处罚信息显示，山西运城农村商业银行股份有限公司（下称：运城农商行）因“未按规定履行客户身份识别义务”于2022年12月29日被中国人民银行运城市中心支行罚款23.61万元。同时，相关责任人张某、孙某、贠某均因未按规定履行客户身份识别义务合计被罚款4.65万元。这是运城农商行继2022年12月8日因“偷税”行为被罚后仅间隔20天再收到的行政处罚。

图片来源：央行太原中心支行网站

营收增加6个点应交税费减幅近六成或存疑

        企查查数据平台信息显示，2022年12月8日，运城农商行因“进行虚假纳税申报”的行为被国家税务总局运城市税务局稽查局罚款3529068.53元。需要注意的是，处罚结果显示，由于运城农商行所采用虚假的纳税申报手段减少交税款的行为被认定为偷税，以致被罚款的同时，被追缴少缴的房产税126535.32元、印花税185485.70元、企业所得税6746115.97元。

图片来源：企查查数据平台

       而据运城农商行年报信息，2020年和2021年度，各期所实现的营收分别为52451.0677万元、55832.4412万元，增幅为6.45%；营业利润分别为17737.98万元、11240.02万元，下滑幅度为36.63%；利润总额分别为16596.39万元、11244.42万元，下滑幅度为32.25%；净利润分别为13503.50万元、8848.75万元，下滑幅度为32.99%。但应交税费却分别为4651.4575万元、1988.3606万元，减少幅度达57.25%。

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        通常而言，金融服务业应缴税种包括营业税（部分企业2016年起营改增改为增值税）、城建税、印花税、企业所得税等。对于2021年度应交税费的巨幅减少与该行2022年12月8日收到的税务处罚是否有关，运城农商行未予回应。

资本充足率连年滑股东多失信股权频上拍

         结合运城农商行历年年报信息，2017年至2021年度，运城农商行资本充足率分别为15.51%、12.76%、12.53%、11.68、11.23%，核心资本充足率分别为10.80%、9.22%、8.81%、8.56%、8.47%。虽然资本充足率和核心资本充足率仍符合商业银行的指标要求，但5年来却在一路下滑。

 

 

 

 

图片来源：中国货币网

       在资本充足率连年下滑的背后，经梳理发现，运城农商行主要股东均存在失信或被执行的情形。运城市博鸣木业有限公司、山西骏达木业有限公司、山西斯瑞林包装材料有限公司、运城市广生堂药品零售连锁有限公司、山西省运城市龙飞有色金属有限公司、运城市凯达印刷包装有限公司、运城市龙海商贸有限公司分别为运城农商行持股比9.9857%、9.9857%、9.9857%、9.9857%、5.7061%、5.7061%、5.7061%的前七大股东，合计持股比达57.0611%。中国执行信息公开网及信用中国网站显示，截至发稿日，运城市博鸣木业有限公司被执行信息达32起，山西骏达木业有限公司被执行信息达20起，山西斯瑞林包装材料有限公司被执行信息达27起，运城市广生堂药品零售连锁有限公司被执行信息达21起，山西省运城市龙飞有色金属有限公司被执行信息达30起，运城市凯达印刷包装有限公司被执行信息达36起，运城市龙海商贸有限公司被执行信息为2起。

 

 

 

图片来源：中国执行信息公开网

      对应的是，阿里司法拍卖平台信息显示，运城农商行的股权近年来多次走向拍卖台，且多次存在流派、无人报名的情形。

       根据商业银行股权管理办法，商业银行主要股东及其控股股东、实际控制人不得存在被列为相关部门失信联合惩戒对象，且应当根据监管规定书面承诺在必要时向商业银行补充资本。资本充足率的连年下滑与主要股东失信、被执行现象是否有关，运城农商行也未回应。

股东借款超股权净值审慎经营原则需加强

      需要指出的是，结合公开信息，运城农商行还曾存在个人消费性或经营性贷款用途不合规、股东借款余额超过其股权净值等方面的情形。据运城监管分局2021年11月4日对该行出具的处罚内容，股东运城市博鸣木业有限公司，持股660万股，股权净值1016.4万元（2019年末每股净资产为1.54元），该股东在运城农商行贷款余额7796万元，超出股权净值6779.6万元，仍将股权进行质押；股东山西骏达木业有限公司，持股8400万股，股权净值12936万元，该股东所在集团客户合计在运城农商行贷款余额25562万元，超出股权净值12626万元，仍将股权进行质押。

 

图片来源：企查查数据平台

      此外，企查查信息显示，2018年12月19日，运城市巴比特食品有限公司（下称：巴比特食品）股东胡郑红、樊天兵通过质押巴比特食品股份的方式，在运城农商行贷款6000.00万元。

 

图片来源：企查查数据平台

       而据国家企业信用信息公示系统信息及中国执行信息公开网信息，该企业已被列入黑名单，且股东胡郑红、樊天兵被列入限制高消费人群。需要指出的是，据该企业2018年年报信息，截至2018年末，该企业注册资金虽然应缴金额达5950万元，但实缴金额仅为50万元。且工商信息显示至今实缴金额仍为50万元，社保缴纳人数也一直为0。国家企业信用信息公示系统还显示，2015年7月31日至2017年11月20日间，该公司的机器设备一直存在轮流抵押的情形。

图片来源：国家企业信用信息公示系统

      根据审慎经营原则要求，金融机构在发放贷款前，风控部门应该进行审慎调查。运城农商行贷款“三查”尽职尽责方面，或尚有待加强。

       资料显示，运城农商行成立于2013年1月23日，是由盐湖区农村信用合作联社改制而成立的具有独立法人资格的地方性股份制商业银行。截至2022年9月30日，该行资本充足率为11.60%，核心一级资本充足率为8.84%，一级资本充足率为8.84%。风险加权资产总计2337318.57万元，其中信用风险加权资产2233297.17万元，市场风险加权资产0元，操作风险加权资产104021.40万元。

       责任编辑：芦丽芳